Impuesto Sobre Las Opciones De Compra De Acciones No Calificadas

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor de mercado justo fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Opciones de compra de acciones no calificadas Ejercer opciones para comprar acciones de la compañía a precios por debajo del mercado desencadena una factura de impuestos. La cantidad de impuestos que paga cuando vende la acción depende de cuándo la venda. Una forma de recompensar a los empleados Una estrategia que las empresas utilizan para recompensar a los empleados es darles opciones para comprar una cierta cantidad de acciones de la empresa por un precio fijo después de un período de tiempo definido. La esperanza es que en el momento en que las opciones de los empleados se conviertan en que, en el momento en que el empleado puede ejercer las opciones para comprar acciones en el precio fijo que el precio de mercado de la acción habrá aumentado, por lo que el empleado recibe la acción por menos de la Precio corriente del mercado. Si el suyo un ejecutivo, algunas de las opciones que usted recibe de su patrón pueden ser opciones no calificadas de la acción. Estas son opciones que no califican para el trato fiscal más favorable dado a las opciones de acciones de incentivo. En este artículo, yoursquoll aprender las implicaciones fiscales de ejercer opciones de acciones no calificadas. Letrsquos asume que usted recibe opciones en la acción que se negocia activamente en un mercado establecido tal como el NASDAQ, pero que las opciones mismas no se negocian. La captura tributaria es que cuando se ejercen las opciones de compra de acciones (pero no antes), se tiene un ingreso imponible igual a la diferencia entre el precio de la acción establecido por la opción y el precio de mercado de la acción. En la jerga de impuestos, eso se llama el elemento de compensación. Elemento de compensación El elemento de compensación es básicamente la cantidad de descuento que obtienes al comprar el stock al precio de ejercicio de la opción en lugar del precio de mercado actual. Se calcula el elemento de compensación restando el precio de ejercicio del valor de mercado. El valor de mercado de la acción es el precio de las acciones en el día en que ejercen sus opciones para comprar las acciones. Usted puede utilizar el promedio de los precios altos y bajos que las acciones de comercio para ese día. El precio de ejercicio es la cantidad que usted puede comprar la acción para según su acuerdo de la opción. Y herersquos el kicker: Su empresa debe reportar el elemento de compensación como una adición a su salario en su formulario W-2 en el año en que ejercita las opciones. Esto significa que el IRS sabe todo acerca de su ganancia inesperada, y lo trata como, los ingresos de compensación, al igual que su salario. Usted deberá impuestos sobre el ingreso y los impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el elemento de compensación. ¿Cuándo debo pagar impuestos sobre mis opciones Primeras cosas primero: Usted no tiene que pagar ningún impuesto cuando suya concedió esas opciones. Si se le da un acuerdo de opción que le permite comprar 1.000 acciones de acciones de la compañía, se le ha otorgado la opción de comprar acciones. Esta subvención por sí sola no es gravable. Itrsquos solamente cuando usted realmente ejercita esas opciones y cuando más tarde vende el stock que compró que tiene transacciones gravables. La manera en que reporta sus transacciones de opciones sobre acciones depende del tipo de transacción. Por lo general, las transacciones sujetas a impuestos de las acciones no calificadas pertenecen a cuatro categorías posibles: Ejerce su opción de comprar las acciones y mantiene las acciones. Usted ejerce su opción de comprar las acciones, y luego vender las acciones el mismo día. Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende dentro de un año o menos después del día en que las compró. Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende más de un año después del día en que las compró. Cada uno de estos cuatro escenarios tiene sus propios problemas fiscales como muestran los siguientes cuatro ejemplos de impuestos. 1. Usted ejerce su opción de comprar las acciones y mantenerlas. En esta situación, usted ejercita su opción de comprar las acciones pero no vende las acciones. Su elemento de compensación es la diferencia entre el precio de ejercicio (25) y el precio de mercado (45) el día en que ejerció la opción y compró la acción, multiplicado por el número de acciones que compró. 45 menos 25 20 x 100 acciones 2,000 20 veces 100 acciones 2,000 Su empleador incluye la cantidad del elemento de compensación (2,000) en el recuadro 1 (salarios) de su Formulario 2016 W-2. ¿Por qué se informa en su W-2? Porque itrsquos consideró ldquocompensationrdquo para usted, al igual que su salario. Así que aunque usted todavía no ha visto ningún beneficio real de la venta de las acciones, yoursquore todavía gravado en el elemento de compensación como si hubiera recibido un bono de 2000 en efectivo. Si por alguna razón el elemento de compensación no está incluido en el Recuadro 1 Itrsquos todavía se considera parte de su salario, por lo que debe agregarlo al Formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos para el año en que ejercita la opción. 2. Ejerce su opción de comprar las acciones y luego venderlas el mismo día. Como en el ejemplo anterior, el elemento de compensación es de 2.000, y su empleador incluirá 2.000 en ingresos en su 2016 Formulario W-2. Si no lo hacen, debe agregarlo al formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos 2016. A continuación, debe informar sobre la venta real de la acción en su Anexo D de 2016, Ganancias y pérdidas de capital, Parte I. Debido a que vendió la acción después de comprarla, la venta cuenta como de corto plazo (es decir, La población durante un año o menos de un día en este caso). En este ejemplo, la fecha adquirida es 6/30/2016 y la fecha vendida también es 6/30/2016. Entonces usted tiene que determinar si usted tiene una ganancia o una pérdida. En este ejemplo, la base de coste de sus acciones es 4.500, y el precio de venta es 4.490. El 10 (de la comisión), es su pérdida de capital a corto plazo. Cómo determinamos estas cantidades La base de costos es su costo original (el valor de la acción, que consiste en lo que pagó, además del elemento de compensación que debe reportar como ingreso de compensación en su Formulario 2016 1040). La base de costos es por lo tanto, es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (25 x 100 2.500) más los 2.000 de compensación reportados en su 2016 Formulario W-2. Por lo tanto, la base del costo total de su acción es 4.500 (2.500 2.000). El precio de venta es el precio de mercado por acción en la fecha de venta (45) veces el número de acciones vendidas (100), lo que equivale a 4.500. Luego, restará cualquier comisión pagada por la venta (10, en este ejemplo) para llegar a 4,490 como su precio de venta final. Yoursquoll probablemente recibirá un 2016 Form 1099-B del corredor que manejó su opción de compra y venta. Ese formulario debe mostrar 4,490 como sus ingresos de la venta. Restando su precio de venta (4.490) de su base de costos (4.500), usted obtiene una pérdida de 10. Recuerde, realmente salió muy por delante (incluso después de impuestos) ya que vendió acciones por 4.490 (después de pagar la comisión 10) que usted Comprado por sólo 2.500. 3. Usted ejerce la opción de comprar las acciones y luego las vende dentro de un año o menos después del día en que las compró. Una vez más, el elemento de compensación de 2.000 (calculado como en los ejemplos anteriores) se considera ingreso imponible y debe incluirse en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 2016. Si no es así, debe agregarlo al Formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos 2016. Debido a que usted vendió la acción, debe informar de la venta en su 2016 Schedule D. La venta de acciones se considera una transacción a corto plazo porque usted era dueño de la acción menos de un año. En este ejemplo, la fecha de adquisición es 6/30/2016, la fecha de venta es 12/15/2016, el precio de venta es 4.990, y la base de coste es 4.500. La ganancia de capital a corto plazo es la diferencia de 490 (4.900-4.500). ¿Cómo obtuvimos estas cifras? El precio de venta (4.990) es el precio de mercado en la fecha de venta (50) veces el número de acciones vendidas (100), o 5.000, menos las comisiones que usted pagó al venderla (10). El formulario 1099-B del corredor que maneja su venta debe reportar 4,990 como los ingresos de su venta. La base de costos es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (25 veces 100 2.500), más el elemento de compensación de 2.000 para un total de 4.500. Así que la ganancia es 490, la diferencia entre su base y el precio de venta, y será gravado como una ganancia de capital a corto plazo a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. 4. Usted ejerce la opción de comprar las acciones y luego las vende más de un año después del día en que las compró. Precio de mercado de 30 de junio de 2011 Comisión pagada a la venta: Número de acciones: El elemento de compensación de los 2.000 es el mismo que en los ejemplos anteriores y debería haber aparecido en el recuadro 1 de su W-2 para 2011 (el año que ejercitó Las opciones para comprar la acción.) Debido a que esta transacción se produjo en un año anterior, usted donrsquot tiene que pagar el impuesto sobre el elemento de compensación de nuevo itrsquos ahora se considera parte de su base de costos precio de compra de la acción. A continuación, debe informar de la venta de las acciones en su 2016 de la Lista D, Parte II, porque itrsquos una transacción a largo plazo que poseía la acción durante casi 18 meses. Como en el ejemplo anterior, la ganancia de venta de acciones es 490, calculada de la misma manera (4.990 precio de venta - 4.500 base de costos). Pero ahora la ganancia de 490 es una ganancia a largo plazo, por lo que sólo tiene que pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital, que probablemente será mucho menor que sus ingresos regulares - Cosas que recordar cuando se le conceden opciones sobre acciones Cuando se le otorga no calificado Las opciones sobre acciones, obtenga una copia del contrato de opción de su empleador y léalo atentamente. Su empleador está obligado a retener los impuestos sobre la nómina en el elemento de compensación, pero ocasionalmente eso no ocurre correctamente. En un caso que sabemos, el departamento de nómina de un empleado no retuvo impuestos federales o estatales. Él ejerció sus opciones pagando 7.000 y vendió la acción el mismo día para 70.000 entonces utilizó todas las ganancias (más efectivo adicional) en el reparto, para comprar un coche 80.000, dejando muy poco efectivo en la mano. Llegó el tiempo de devolución de impuestos al año siguiente, él estaba muy angustiado de saber que debía impuestos sobre el elemento de compensación de 63.000. No dejes que esto te suceda. Los empleadores deben reportar los ingresos de un ejercicio 2016 de Opciones de Acciones No Calificadas en el Recuadro 12 del Formulario W-2 de 2016 usando el código ldquoV. rdquo El elemento de compensación ya está incluido en las casillas 1, 3 (si corresponde) y 5, pero también Que se indican por separado en el recuadro 12 para indicar claramente el importe de la indemnización derivada de un ejercicio de opciones sobre acciones no calificadas. TurboTax Premier Edition ofrece ayuda adicional con las inversiones y puede ayudarle a obtener los mejores resultados bajo la ley fiscal. De las acciones y los bonos a los ingresos de alquiler, TurboTax Premier le ayuda a obtener sus impuestos hechos bien El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no da impuestos personalizados, inversiones, jurídicas o de otro tipo Y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / Pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. 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Sobre tres maneras de evitar los problemas fiscales al hacer ejercicio Opciones Me encanta la película de Wall Street porque Gordon Gekkos perseguir el dinero llevó a su caída. Esto no es sólo una historia de Hollywood. En mi papel anterior como contador de impuestos en Silicon Valley, vi a muchos ejecutivos y empleados obtener codiciosos, también. Intentando capturar una ganancia temprana en la acción de sus companys, ejercitaron tan muchas opciones comunes que no tenían bastante dinero para pagar los impuestos debido en sus aumentos. Un número sorprendentemente grande de gente cae en esta trampa. Algunos de ellos están mal informados. Otros, creo, se ven superados por su codicia: les hace olvidar que los precios de las acciones pueden bajar tanto como subir, o les impide adoptar un plan racional para pagar los impuestos. Up A Creek En la mayoría de los casos, al ejercer sus opciones, los impuestos sobre la renta se pagarán por el exceso del valor de la opción (establecido por el directorio de la empresa, si es privado, o por el mercado, si es público) Sobre su precio de ejercicio. Si tiene opciones no cualificadas (No quals o NQO), su empleador debe retener impuestos cuando ejerza sus opciones, como si hubiera recibido un bono en efectivo. El empleador decide cuánto retener, basado en las directrices del IRS y los estados. A menos que usted venda acciones en el momento del ejercicio para cubrir su retención, tendrá que escribir un cheque a su empleador para los impuestos retenidos. Si tiene opciones de acciones de incentivo (ISO), su empleador no retenerá impuestos. Eso significa que depende de usted autorregularse y dejar de lado los impuestos que debe. Ya sea que tenga NQO o ISOs, tendrá que dejar de lado el dinero en otra cuenta, como un ahorro o una cuenta del mercado monetario, para pagar impuestos. Ya sea que tenga NQO o ISOs, tendrá que dejar de lado el dinero en otra cuenta, como un ahorro o una cuenta del mercado monetario, para pagar impuestos. Si usted no tiene los recursos para pagar el impuesto debido en un ejercicio de la opción, usted debe considerar ejercitar menos opciones así que usted no crea una obligación del impuesto sobre la renta que usted no puede permitirse pagar. A continuación se presentan dos escenarios que muestran lo que puede suceder si se obtiene avaricioso y ejercicio como muchas opciones (ya sea no quals o ISOs) como se puede sin un plan. Usted puede encontrarse en un atolladero financiero, atascado debido más en impuestos que usted tiene efectivo en la mano para pagar. ESCENARIO DE NQO Usted ejerce una opción de compra de acciones no calificada cuando su valor es 110 y su precio de ejercicio es 10. Su ingreso de compensación tributable es 100. Suponga que usted está en los más altos ingresos federales y estatales, por lo que debe 50 de la ganancia a el gobierno. Su impuesto sobre el ejercicio es 50. Usted escribirá un cheque a su empleador para los 35 de impuestos federales y estatales que la compañía debe retener. Aún debes 15 en impuestos. En este punto usted posee acción en su patrón, usted ha pagado 10 para ejercitar opciones, y 35 para la retención de impuestos. Lo que sucede a continuación El precio de las acciones cae a 10, momento en el que vender sus acciones. El resultado final es que usted no tiene acciones, ha gastado 35 para los impuestos y todavía debe 15 en los impuestos (los 10 para ejercer NQO y 10 de la venta de acciones netas a cero). Ponga suficientes ceros detrás de estos números, y puede ver cómo esto se convierte en un problema. Sí, la pérdida de 100 en la venta de acciones es deducible de impuestos, pero es una pérdida de capital. La deducción de la pérdida puede estar sujeta a límites anuales, por lo que sus ahorros fiscales pueden no ser realizados durante muchos años. ISO SCENARIO Usted ejerce una ISO cuando su valor es 110 y su precio de ejercicio es 10. Usted no tiene ingreso imponible para propósitos de impuestos regulares y 100 ingresos sujetos a impuestos para propósitos de Impuestos Mínimos Alternativos (AMT). El ejercicio de la ISO probablemente hará que usted esté sujeto a AMT para propósitos federales y puede hacer que usted esté sujeto a la AMT para propósitos estatales, así que asuma que debe 35 de la ganancia al gobierno. Por lo tanto, su impuesto sobre el ejercicio es de 35, y ya que los empleadores no retener los impuestos sobre los ejercicios ISO debe estar preparado para pagar este 35 de sus propios recursos. En este punto usted posee acción en su patrón, usted ha pagado 10 para ejercitar opciones, y tiene una obligación 35 de impuesto. Lo que sucede a continuación El precio de las acciones cae a 10, momento en el que vender sus acciones. El resultado final es que usted no tiene acciones, pero todavía debe 35 en impuestos (el 10 para ejercer ISOs y 10 de venta de acciones netas a cero). Fue en los casos de ISOs1 que más a menudo vi a la gente en pesadillas IRS, con facturas de impuestos en los cientos de miles o incluso millones que no podían pagar. Como en el caso de los ejercicios no calificados, la pérdida de 100 es deducible de impuestos, pero puede estar sujeto a límites anuales. También tenga en cuenta que tendrá una base diferente en su acción para los propósitos regulares de impuestos y AMT, así como una transferencia de crédito de AMT, que debe tenerse en cuenta. ¿Estos escenarios suenan improbable que he visto versiones de ellos suceder docenas de veces, a menudo lo suficiente que digo este cuento de advertencia siempre que pueda. ¿Qué se puede hacer para evitar un problema potencial? Si su empleador es público, considere la posibilidad de vender por lo menos suficientes acciones durante el ejercicio para pagar su responsabilidad impositiva definitiva. Esto se conoce comúnmente como un ejercicio sin efectivo. En el ejercicio, inmediatamente vende suficientes acciones para pagar tanto el precio de ejercicio como el impuesto anticipado. (Pero recuerda que todavía debes dejar de lado algo de dinero por el impuesto incremental que se debe). Si usted no tiene suficiente para pagar los impuestos, considere ejercitar menos opciones. Ejercer menos opciones para que mantenga el dinero a un lado para pagar impuestos. Esta es la opción más difícil para muchas personas de hacer, porque se preocupan de que si no actúan ahora, que habrán perdido una gran oportunidad potencial. Considere ejercitar sus opciones de una manera escalonada. Si usted tiene acciones de opciones previamente ejercitadas, que le da la oportunidad de vender la acción a medida que el ejercicio de opciones adicionales. Esta opción puede ser especialmente beneficiosa si la acción se ha mantenido durante más de un año y la ganancia asociada califica para el tratamiento fiscal favorable a largo plazo de la ganancia de capital. Administre su riesgo de desventaja Sea tan racional cuando se trata de sus opciones como lo es cuando está planeando su cartera de inversiones. Valores de acciones no siempre aumentan con el tiempo. Parte de lo que estás haciendo es gestionar riesgos a la baja. Eso puede significar despedida con algunos de los potenciales al revés para evitar un inconveniente catastrófico. Ser codicioso, o no preparado, y apostando todos sus activos en el futuro de sus patrones de acción puede producir algunas consecuencias financieras inesperadas e indeseables. Para obtener más información sobre las opciones sobre acciones de los empleados, visite nuestra sección RSU de las opciones de compra de acciones. Bob Guenley fue contador de impuestos para los ejecutivos de Silicon Valley desde los años 1980 hasta los años 2000, y actualmente trabaja para una empresa líder en capital de riesgo. Este artículo no pretende ser un asesoramiento fiscal, y Wealthfront no representa de ninguna manera que los resultados descritos en este documento resultarán en alguna consecuencia fiscal particular. Los posibles inversores deben consultar con sus asesores fiscales personales sobre las consecuencias fiscales basadas en sus circunstancias particulares. Wealthfront no asume ninguna responsabilidad por las consecuencias fiscales para cualquier inversionista de cualquier transacción. Artículos Relacionados: